연말정산 기부금 공제한도, 계산법, 공제절차

연말정산은 개인 근로소득자가 한 해 동안 납부한 세금을 정산하는 중요한 절차입니다. 특히 기부금 공제는 많은 근로자들이 사회적 기여를 할 수 있게 지원하며, 세액 공제를 통해 부담을 경감시킵니다. 본 글에서는 연말정산 기부금 공제한도, 계산법, 입력방법, 이월, 명세서 제출 방법에 대한 자세한 내용을 설명드리겠습니다.

 

 목차

1. 기부금 공제의 이해
   • 법정 기부금과 지정 기부금
   • 세액 공제 한도 및 계산법
   • 이월 및 명세서 제출 방법
2. 연말정산 기부금 공제 절차
3. 육아휴직자의 연말정산
4. 고향사랑 기부금
5. 월세 현금 영수증
6. 맞벌이 부부의 인적 공제

 

 

 

 

기부금 공제한도

 

법정 기부금

법정 기부금은 국가나 지방자치단체에 대한 기부금으로, 소득금액의 100%까지 공제가 가능합니다. 예를 들어, 총 급여가 1억5천만원인 개인이 oo대학교에 5,000만원을 기부하였을 때, 기부금에 따른 세금 공제액은 다음과 같습니다

 

1) 근로소득금액 계산

- 총급여 = 1억5천만원

- 근로소득공제 = 1,575만원

- 근로소득금액 = 13,425만원

 

2) 기부금 공제액 계산

- 기부금 2,000만원까지는 15% 공제, 초과분은 30% 공제

- 기부금 공제액 = 2,000만원 × 15% + (5,000만원 - 2,000만원) × 30% = 1,200만원

 

 

구분	공제 항목	세액공제 대상 금액한도	공제율
정치자금 기부금	정당 기부 등	근로소득금액 전액	10만원 이하: (100/110) 10만원 초과: (15%, 25%)
고향사랑 기부금	지방자치단체 기부	500만원	10만원 이하: (100/110) 10만원 초과: (15%)
특례 기부금	국방헌금, 위문금품 등	근로소득금액 전액	특례 + 우리사주 + 일반 15%(30%, 40%)*
우리사주조합 기부금	우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금	근로소득금액의 30%
일반 기부금	종교단체 외 지정된 사회·복지·문화·예술 단체	근로소득금액의 30%
	종교단체 (주무관청에 등록된)	근로소득금액의 10%

 

 

 

지정 기부금

지정 기부금은 사회복지법인, 학교 등에 대한 기부금으로, 소득금액의 30%까지 공제가 가능합니다. 예를 들어, 아름다운재단에 2천만 원을 기부한 경우, 연소득 1,200만 원 이하 금액에 대해서만 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다

 

1) 기부금 공제액 계산

- 기부금 1천만 원 이하까지는 15% 공제, 초과분은 30% 공제

- 기부금 공제액 = 1천만 원 × 15% + (2천만 원 - 1천만 원) × 30% = 210만원

 

정치자금 기부금

정치자금 기부금은 10만원 이하의 기부금은 100% 공제, 초과분은 15% 공제합니다

 

기부금 계산법

한도 계산 예시

- 예시: 정치자금 기부금 100만원을 납부한 경우

- 근로소득금액 = 20,250,000원

- 공제대상금액 한도 = 근로소득금액의 100%

- 공제액:

- 10만원 이하: 100% 공제 (90,909원)

- 10만원 초과: 15% 공제 (135,000원)

- 총 공제액 = 225,909원

 

 

 

홈택스 전자 기부금 

연말정산 간소화 서비스에 들어가면 기부금목록이 나옵니다. 만약이곳에 나오지 않는다면 아래와 같이 확인해보세요

 

 

 

홈택스 사이트에 들어가면 연말정산>기부금 목록에서 확인이 가능합니다. 기부금 단체용 발급, 기부자용 발급 신청 및 목록관리에서

기부금영수증 발급신청을 할수 있습니다. 기부금 단체명 찾기도 있으니 확인해보시면 될것 같습니다.  만약 이곳에서도 뜨지 않는다면 기부했던 기관에서 명세서를 받아서 제출해야 합니다.

 

 

 

이월 및 명세서 제출 방법

이월 공제 제도

법정 기부금은 100%로 공제가 가능하지만, 지정 기부금은 30%로 공제가 가능합니다. 또한, 기부금이 공제 한도를 초과한 경우, 초과 금액은 다음 연도로 이월되어 공제를 받을 수 있습니다.

 

 

육아휴직자의 연말정산

육아휴직자는 휴직 기간 동안의 급여에 대해서도 연말정산을 진행할 수 있습니다. 이 경우, 육아휴직 기간에 대한 소득자료와 공제 항목을 정확히 기재해야 하며, 기타 공제 항목을 통해 세액을 절세할 수 있습니다.

 

고향사랑기부금

고향사랑기부금은 자신의 고향에 기부하는 금액으로, 이를 이용할 경우 특별한 세액 공제를 받을 수 있습니다. 공제 한도는 개인 연소득의 일정 비율로 설정되어 있습니다.

 

 

월세 현금영수증

월세를 지불하는 경우, 현금 영수증을 발급받아 세액 공제를 받을 수 있습니다. 연간 지출한 총 월세를 기반으로 세액 공제를 신청할 수 있으며, 이는 개인의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.

 

 

맞벌이 부부의 인적공제

맞벌이 부부는 자녀가 있는 경우, 인적공제를 신청하여 소득세를 절감할 수 있습니다. 자녀 세액 공제 금액이 35만원으로 상향되어, 첫째 자녀는 15만원, 둘째 자녀는 20만원, 셋째 이상은 1명당 30만원이 공제됩니다.

 

 

결론

연말정산은 다소 복잡할 수 있지만, 각 항목별 세액 공제 방법을 이해하고, 필요한 증빙서류를 준비하여야 합니다. 기부금, 육아휴직 수당, 고향사랑 기부금, 월세 현금 영수증, 맞벌이 부부의 인적 공제 등 다양한 항목을 활용하여 세액을 절감할 수 있습니다. 

 

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